05.11.2024
61
Сохранить статью:
О чем речь? Налог за лечение зубов — вычет из государственного бюджета, компенсирующий денежные затраты гражданина Российской Федерации на медицинские услуги. Пациент вправе вернуть 13 % от потраченной суммы.
На что обратить внимание? С 2024 года за платные стоматологические услуги положен вычет в размере 150 000 рублей в год. Если траты были в 2023 году и ранее, то максимальный размер вычета составляет 120 000 рублей. За дорогостоящее лечение лимит вычета не установлен — вернуть деньги можно с полной суммы, потраченной на стоматологическое лечение, но не больше чем с величины годового дохода, облагаемой НДФЛ.
Каждый гражданин в нашей стране имеет право на социальный налоговый вычет. Что это такое? Это возможность возврата подоходного налога с затрат на обучение, платных медицинских услуг и еще некоторых иных целей. Приведем пример: вы лечили кариес платно в частном медицинском центре — теперь вы имеете право вернуть 13 % от той суммы, которую потратили.
Размер вычета напрямую связан с той суммой, которую вы израсходовали на лечение, то есть чем больше было потрачено, тем больше можно будет вернуть обратно.
Однако есть верхний предел, который, кстати, постепенно увеличивается. Так, до 2023 года можно было вернуть до 120 000 рублей, сейчас эта сумма уже достигла 150 000. Обратите внимание, что это общий лимит практически для всех видов социальных вычетов. Вы можете оформить и возврат налога на лечение зубов ребенка, супруга или родителей, то же самое касается учебы и спорта.
Какой возврат налога за лечение зубов возможен? Приведем простые подсчеты в качестве примера:
Если речь идет о дорогостоящей медицинской помощи, то есть возможность получить больший возврат, в данном случае ограничения по максимальной сумме не действуют. Таким образом, можно включить всю сумму в вычет.
«Можно ли вернуть налог за лечение зубов?» Вопрос, которым задаются многие, кто однажды пользовался платными медицинскими услугами. Отвечаем: да, можно, если вы являетесь гражданином Российской Федерации или иностранцем — налоговым резидентом.
Можно оформить договор на лечение на того, кто получал услуги, или на того, кто будет получать вычет. Важное условие: платежные документы должны быть оформлены на того, кто является заявителем вычета. В противном случае деньги, к сожалению, не вернуть.
Как из каждого правила есть исключения, так и здесь мы можем отметить два следующих:
Если открыть перечень медицинских услуг, за которые возможно получение налогового вычета, то вы не найдете там слова «стоматология». Стоматологические услуги могут относиться или к первичной санитарно-медицинской помощи, или к специализированной. Все будет зависеть от сложности проблемы.
Налог на лечение зубов распространяется на все стоматологические манипуляции и услуги: будь то прием врача с целью диагностики, обезболивание, установка пломб или коронки и так далее. Рассмотрим подробнее, за что можно получить вычет.
Вычет за данные услуги возможен, однако налоговая служба может и отказать, если посчитает, что данные услуги не являются необходимостью и не связаны непосредственно с лечением.
Важный момент: социальные вычеты не складываются. Каждый год сумма обнуляется и вновь становится фиксированной — 150 000 рублей (на 2024 год).
Остатки от этой суммы никак нельзя перенести на другой календарный год. Лимит на оплату дорогостоящих услуг не должен превышать годовой доход гражданина.
Получать налог на лечение зубов можно ежегодно. Если сумма вычета исчерпана, в этом году уже нет возможности получить его за другие виды лечения.
Лимит социальных выплат в 2024 году был повышен до 150 000 рублей. Таким образом, за лечение, спорт и учебу можно получить 13 % от этой суммы — 19 500 рублей. Но если вы потратили на обучение уже 150 000 в этом году и свой лимит исчерпали, то, например, налог на лечение зубов сможет получить ваш супруг.
Если есть возможность дробить платежи на части и оплачивать их в разных календарных годах, то это будет очень удобно и выгодно для тех, чей лимит уже превышен, а траты на лечение продолжаются.
Для примера проведем расчеты. Елене в 2024 году установили пару имплантатов по 90 000 рублей за каждый, то есть сумма расходов уже превысила 150 000 рублей. Елена может оплатить эту услугу сразу же, тогда она получит только 19 500 рублей, а еще 3900 получить не сможет. При делении платежа на два отдельных счета (это удобно делать в конце одного и начале другого года) Елена сможет заявить по 90 000 в каждом году и вернуть по 11 700 рублей, что в сумме составит 23 400.
Супружеские пары могут рассчитывать и на гораздо большую сумму, даже если лечился только один из них. Расходы можно поделить пополам, и тогда максимальная сумма налога на лечение зубов станет 39 000 рублей.
Рассмотрим еще один пример. Мария занялась исправлением прикуса и установила брекеты, сумма составила 220 000 рублей. Эту сумму они смогут разделить пополам с мужем и получат по 13 % от 110 000 рублей. Это значит: 14 300 на каждого или 28 600 на двоих вместо 19 500, которые бы получила Мария, если бы заявила налоговый вычет одна, без супруга.
Вычет за некоторые стоматологические услуги можно получать, не опираясь на сумму максимального порога, то есть вычет будет рассчитываться от полной стоимости лечения. Давайте разберемся, что относится к перечню дорогостоящих видов лечения.
Выписка из нормативного правового акта: «Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты костной ткани челюстей)».
Таким образом, под описание попадает сложная имплантация сразу нескольких зубов или посттравматические челюстные дефекты.
Подробную информацию и описание можно найти в перечне высокотехнологичных видов медицинской помощи, а именно в приложении 1 к программе, утвержденной постановлением Правительства № 2505 от 28 декабря 2021 года. Обратите внимание, чтобы в справке об оплате было указание — код 2, что означает «дорогостоящее лечение».
Налог на лечение зубов под кодом «дорогостоящее лечение» составит полную стоимость медицинских услуг, не превышающую сумму годового дохода, который облагается НДФЛ ставкой 13 %. От общей суммы возможен возврат 13 %.
Рассмотрим такой пример. Иван попал в дорожно-транспортное происшествие, где получил челюстно-лицевую травму. Потребовалось оперативное вмешательство и долгая реабилитация. На все это ушло полмиллиона рублей. Через налоговый вычет Иван сможет вернуть 13 % от этой суммы — 65 000 рублей, а не 19 500, как при обычном стоматологическом лечении.
Налог за лечение зубов — как оформить возврат пошагово?
Налоговый вычет можно подать за три прошедших календарных года. То есть в 2024 году можно заявить свои расходы на медицину в 2021–2022 годах. В тот период времени у вас должен быть официальный доход с выплатой НДФЛ.
Далеко не все знают о том, что налоговый вычет на стоматологические услуги можно оформить и через своего работодателя, не дожидаясь нового календарного года.
Что для этого нужно сделать? Сначала оформите и подайте заявление вместе со справкой из медицинского учреждения. Это по-прежнему можно сделать лично или дистанционно. Соответствующее уведомление поступит работодателю, и НДФЛ теперь не будет вычитаться из вашей заработной платы, пока не будет выплачена вся сумма, которая вам полагается.
Помните, что лучше следить за здоровьем зубов, не дожидаясь серьезных проблем, которые несут за собой дорогостоящее сложное лечение.
Причинами отказа в налоговом вычете на лечение могут быть следующие:
Есть еще пара более тонких нюансов:
Работающие официально пенсионеры могут также претендовать на налоговый вычет за стоматологические услуги. Кстати, если пенсионер не работает, но имеет доход с аренды жилья, который также облагается налогом, он имеет право получать вычет.
Так как пенсия — это социальная выплата, с которой не взимается налог, то, соответственно, неработающий пенсионер не может самостоятельно заявить на вычет. Но зато это могут сделать его дети или работающий супруг.
Да, конечно, необходима действующая лицензия. Поэтому до того, как начать лечение, узнайте, предоставят ли вам ее копию и справку для оформления вычета.
Если стоматологические услуги относятся к категории дорогостоящих, то понадобится справка с кодом 2. Рецепт от врача, подтверждение о покупке, сам чек нужны для оформления вычета за медикаменты. При оплате картой чек можно скачать из приложения банка.
Чтобы оформить налоговый вычет по полису добровольного медицинского страхования, нужно предоставить копию договора или самого полиса и документ, подтверждающий оплату. Кроме того, нужно обязательно заполнить форму 3-НДФЛ при оформлении вычета через налоговую службу.
Итак, налоговый вычет на стоматологические услуги — социальный вычет по НДФЛ, который доступен всем налогоплательщикам, чьи доходы облагают по ставке НДФЛ 13 %. Обратите внимание, что социальный вычет на лечение можно получить только в том случае, если данные услуги есть в перечне медицинских или относятся к списку дорогостоящих видов лечения, которые утверждены постановлением Правительства № 458 от 8 апреля 2020 года.
